{"id":2548,"date":"2026-10-11T14:55:14","date_gmt":"2026-10-11T19:55:14","guid":{"rendered":"https:\/\/digitaltrendy360.com.co\/retencion-en-la-fuente\/"},"modified":"2026-10-11T14:55:14","modified_gmt":"2026-10-11T19:55:14","slug":"retencion-en-la-fuente","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/digitaltrendy360.com.co\/en\/retencion-en-la-fuente\/","title":{"rendered":"Retenci\u00f3n en la fuente para empresas: tabla 2026 y c\u00f3mo calcularla"},"content":{"rendered":"<div class=\"dt-post\">\n<div class=\"dt-lead-box\">\n<p>La <strong>retenci\u00f3n en la fuente<\/strong> es un cobro anticipado del impuesto de renta: cuando tu empresa le paga a un proveedor, descuenta un porcentaje del pago y se lo entrega a la DIAN cada mes en el formulario 350. En 2026, con la UVT en $52.374, las compras se retienen desde $523.740 y los servicios desde $104.748.<\/p>\n<\/div>\n<p>Esta gu\u00eda es para el que paga y descuenta. Si tienes una empresa o un negocio que ya es agente retenedor, aqu\u00ed est\u00e1 la tabla vigente, un ejemplo con pesos y lo que cambi\u00f3 este a\u00f1o con el Decreto 572, que estuvo suspendido unas semanas y volvi\u00f3.<\/p>\n<div class=\"dt-key\">\n<h3>Lo esencial<\/h3>\n<ul>\n<li>La retenci\u00f3n es una parte del impuesto del proveedor que t\u00fa cobras por adelantado y entregas a la DIAN.<\/li>\n<li>Las bases del Decreto 572 de 2025 (10 UVT en compras y 2 UVT en servicios) se aplican desde el 1 de julio de 2026, despu\u00e9s de que el Consejo de Estado levant\u00f3 la suspensi\u00f3n.<\/li>\n<li>Lo retenido se declara y se paga cada mes en el formulario 350, aunque el proveedor todav\u00eda no te haya cobrado.<\/li>\n<li>No consignar lo que retuviste es lo m\u00e1s grave que puede pasar aqu\u00ed: adem\u00e1s de sanci\u00f3n, puede ser delito.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<h2>Qu\u00e9 es la retenci\u00f3n en la fuente y qui\u00e9n es agente retenedor<\/h2>\n<p>El Estado no espera a que el proveedor declare renta al a\u00f1o siguiente: cobra una parte en el momento del pago, a trav\u00e9s de quien paga. Ese que paga y descuenta es el agente retenedor.<\/p>\n<p>Seg\u00fan el art\u00edculo 368 del Estatuto Tributario, son agentes retenedores las personas jur\u00eddicas (una SAS, por ejemplo), las sociedades de hecho y las comunidades organizadas. Una persona natural comerciante tambi\u00e9n lo es cuando sus ingresos brutos o su patrimonio bruto del a\u00f1o anterior superaron 30.000 UVT. Si tu negocio entra en alguno de esos grupos, cada pago a un proveedor pasa por esta pregunta: \u00bfle toca retenci\u00f3n o no?<\/p>\n<h2>Tabla de retenci\u00f3n en la fuente 2026 por concepto<\/h2>\n<p>Las bases salen del <a href=\"https:\/\/normograma.dian.gov.co\/dian\/compilacion\/docs\/decreto_0572_2025.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Decreto 572 de 2025 en el normograma de la DIAN<\/a> y se pasan a pesos con la UVT de 2026, que la DIAN fij\u00f3 en $52.374 en la <a href=\"https:\/\/normograma.dian.gov.co\/dian\/compilacion\/docs\/resolucion_dian_0238_2025.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Resoluci\u00f3n 000238 de 2025<\/a>. Las tarifas son las del Decreto \u00danico Tributario que ese decreto no cambi\u00f3.<\/p>\n<div class=\"dt-table-wrap\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Concepto<\/th>\n<th>Base m\u00ednima<\/th>\n<th>En pesos 2026<\/th>\n<th>Tarifa<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Compras generales (proveedor declarante)<\/td>\n<td>10 UVT<\/td>\n<td>$523.740<\/td>\n<td>2,5 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Compras generales (proveedor no declarante)<\/td>\n<td>10 UVT<\/td>\n<td>$523.740<\/td>\n<td>3,5 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Servicios generales (declarante)<\/td>\n<td>2 UVT<\/td>\n<td>$104.748<\/td>\n<td>4 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Servicios generales (no declarante)<\/td>\n<td>2 UVT<\/td>\n<td>$104.748<\/td>\n<td>6 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Honorarios y comisiones a personas jur\u00eddicas<\/td>\n<td>Sin base<\/td>\n<td>Desde $1<\/td>\n<td>11 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Arrendamiento de inmuebles<\/td>\n<td>10 UVT<\/td>\n<td>$523.740<\/td>\n<td>3,5 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pagos con tarjeta d\u00e9bito o cr\u00e9dito<\/td>\n<td>Sin base<\/td>\n<td>Desde $1<\/td>\n<td>1,5 %<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Dos aclaraciones. Los honorarios a una persona natural llevan 10 % u 11 % seg\u00fan el monto de sus contratos, y si esa persona no tiene empleados se le aplica la tabla del art\u00edculo 383, la misma de los asalariados. Y el pleito sigue: el Consejo de Estado levant\u00f3 la suspensi\u00f3n del Decreto 572 pero todav\u00eda no ha fallado si el decreto es legal. Si la sentencia lo anula, las bases vuelven a 27 UVT en compras y 4 UVT en servicios.<\/p>\n<h2>C\u00f3mo calcular la retenci\u00f3n en la fuente con un ejemplo<\/h2>\n<p>Imagina una distribuidora de alimentos en Bucaramanga que en octubre hace cuatro pagos. Todos sus proveedores declaran renta.<\/p>\n<ol>\n<li>Compra de mercanc\u00eda por $2.000.000. Supera $523.740, as\u00ed que retiene 2,5 %: <strong>$50.000<\/strong>. Le transfiere $1.950.000.<\/li>\n<li>Mantenimiento de las neveras a una empresa por $300.000. Supera $104.748, as\u00ed que retiene 4 %: <strong>$12.000<\/strong>.<\/li>\n<li>Arriendo de la bodega por $3.000.000. Retiene 3,5 %: <strong>$105.000<\/strong>.<\/li>\n<li>Una compra de empaques por $400.000. No llega a $523.740, as\u00ed que no retiene nada.<\/li>\n<\/ol>\n<p>En noviembre la distribuidora declara en el formulario 350 los $167.000 retenidos en octubre y los paga. Cada proveedor recibe un certificado y descuenta esa plata de su propio impuesto de renta.<\/p>\n<blockquote>\n<p>La retenci\u00f3n se calcula sobre el valor antes de IVA. Cuando la factura trae IVA, primero lo separas y la tarifa se aplica a la base, no al total.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h2>Declarar y pagar la retenci\u00f3n en la fuente: el formulario 350<\/h2>\n<p>El agente retenedor presenta el formulario 350 cada mes, por los servicios en l\u00ednea de la DIAN, en la fecha que le corresponde seg\u00fan el \u00faltimo d\u00edgito de su NIT en el calendario tributario del a\u00f1o. Esa declaraci\u00f3n reporta todo lo retenido en el mes, y adem\u00e1s es la base de lo que despu\u00e9s se reporta en la <a href=\"https:\/\/digitaltrendy360.com.co\/en\/informacion-exogena\/\">informaci\u00f3n ex\u00f3gena<\/a>: lo que retienes en el a\u00f1o aparece en los formatos que le env\u00edas a la DIAN.<\/p>\n<p>Si ya facturas electr\u00f3nicamente, buena parte del trabajo sale del software contable. No eres el \u00fanico: <a href=\"https:\/\/digitaltrendy360.com.co\/en\/estadisticas-pymes-digitales-colombia-2026\/\">el 75,9 % de las mipymes ya emite factura electr\u00f3nica<\/a>, y casi todos los programas calculan la retenci\u00f3n al registrar la compra. El pilar de <a href=\"https:\/\/digitaltrendy360.com.co\/en\/facturacion-electronica-colombia\/\">facturaci\u00f3n electr\u00f3nica en Colombia<\/a> explica c\u00f3mo se conectan las dos cosas.<\/p>\n<h2>Retenci\u00f3n en la fuente a independientes y en pagos con dat\u00e1fono<\/h2>\n<p>Cuando le pagas a un independiente que te pasa cuenta de cobro, la retenci\u00f3n depende de si es una renta de trabajo. En la gu\u00eda de la <a href=\"https:\/\/digitaltrendy360.com.co\/en\/cuenta-de-cobro\/\">cuenta de cobro<\/a> mostramos c\u00f3mo se resta primero la seguridad social y despu\u00e9s se aplica la tabla del art\u00edculo 383.<\/p>\n<p>Del otro lado del mostrador, cuando un cliente te paga con tarjeta, la entidad que procesa el pago te retiene a ti el 1,5 %. Por eso el abono del dat\u00e1fono nunca coincide con la venta; la comparaci\u00f3n de <a href=\"https:\/\/digitaltrendy360.com.co\/en\/bold-vs-redeban\/\">Bold y Redeban<\/a> desglosa ese descuento junto a la comisi\u00f3n y el IVA. Esa plata no se pierde: la restas en tu declaraci\u00f3n de renta con el certificado que te entregan.<\/p>\n<h3>Errores comunes con la retenci\u00f3n en la fuente<\/h3>\n<ul>\n<li>Seguir con las bases de 27 y 4 UVT en el software. Desde julio de 2026 aplican 10 y 2 UVT, y retener de menos te deja respondiendo por la diferencia.<\/li>\n<li>Calcular la retenci\u00f3n sobre el total con IVA en vez de la base gravable.<\/li>\n<li>Presentar el formulario 350 sin pago. Una declaraci\u00f3n de retenci\u00f3n sin pago total no produce efecto legal.<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"dt-postcta\">\n<h3>\u00bfTus procesos contables todav\u00eda viven en hojas de Excel?<\/h3>\n<p>Te ayudamos a escoger y conectar el software de facturaci\u00f3n y contabilidad que calcula la retenci\u00f3n solo, para que tu contador revise en vez de digitar.<\/p>\n<p><a href=\"\/en\/contactanos\/\">Cu\u00e9ntanos c\u00f3mo trabajas hoy \u2192<\/a>\n<\/div>\n<h2>Preguntas frecuentes sobre la retenci\u00f3n en la fuente<\/h2>\n<div class=\"dt-faq\">\n<details>\n<summary>\u00bfDesde qu\u00e9 valor se aplica la retenci\u00f3n en la fuente en 2026?<\/summary>\n<div class=\"a\">\n<p>En compras generales, desde $523.740 (10 UVT). En servicios generales, desde $104.748 (2 UVT). Los honorarios y los pagos con tarjeta no tienen base m\u00ednima.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>\u00bfUna persona natural tiene que practicar retenci\u00f3n?<\/summary>\n<div class=\"a\">\n<p>Solo si es comerciante y sus ingresos brutos o su patrimonio bruto del a\u00f1o anterior superaron 30.000 UVT. Si no, no es agente retenedor.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>\u00bfCada cu\u00e1nto se declara la retenci\u00f3n en la fuente?<\/summary>\n<div class=\"a\">\n<p>Cada mes, en el formulario 350, en la fecha que fija el calendario tributario seg\u00fan el \u00faltimo d\u00edgito del NIT. Si en un mes no retuviste nada, no tienes que presentarlo.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>\u00bfQu\u00e9 pasa si retengo y no consigno?<\/summary>\n<div class=\"a\">\n<p>Respondes por el valor retenido con intereses y sanciones, y no consignarlo puede ser el delito de omisi\u00f3n del agente retenedor del art\u00edculo 402 del C\u00f3digo Penal.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>\u00bfSiguen vigentes las bases del Decreto 572?<\/summary>\n<div class=\"a\">\n<p>S\u00ed. Se suspendieron el 7 de mayo de 2026, el Consejo de Estado levant\u00f3 la suspensi\u00f3n en junio y desde el 1 de julio se aplican otra vez. La decisi\u00f3n de fondo sobre su legalidad sigue pendiente.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<h2>En resumen<\/h2>\n<p>La retenci\u00f3n en la fuente es plata del proveedor que tu empresa cobra por adelantado y entrega a la DIAN cada mes. En 2026 las bases son 10 UVT en compras y 2 UVT en servicios, con la UVT en $52.374. Actualiza esas bases en tu software, calcula sobre el valor antes de IVA y paga el formulario 350 completo. Lo dem\u00e1s lo revisa tu contador.<\/p>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Tabla de retenci\u00f3n en la fuente 2026 para el que paga: bases en pesos con la UVT de $52.374, tarifas por concepto, un ejemplo con cuatro pagos, el formulario 350 y qu\u00e9 pas\u00f3 con el Decreto 572.<\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":2547,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[38],"tags":[],"class_list":["post-2548","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-finanzas-del-emprendedor"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v20.13 (Yoast SEO v28.1) - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-premium-wordpress\/ -->\n<title>Retenci\u00f3n en la fuente 2026 - tabla, bases y c\u00f3mo calcularla<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Retenci\u00f3n en la fuente para empresas: tabla 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